Ponto de equilíbrio contábil: como calcular no seu negócio

16 Novembro, 2021

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Você sabe como calcular o ponto de equilíbrio contábil da sua empresa?


Na verdade, não é nada complicado.


A fórmula é simples, mas os dados que você usará para fazer a conta precisam ser exatos ou o resultado pode distorcer a realidade.


Será preciso conhecer também alguns conceitos básicos de contabilidade, como margem de contribuição, custos, despesas, dentre outros.


Se você tem alguma dúvida sobre como encontrar o ponto de equilíbrio contábil do seu negócio, não se preocupe.


Este artigo vai ajudá-lo a compreender como funciona este indicador e como ele pode ser útil na tomada de decisões. 


O que é ponto de equilíbrio contábil?

Ponto de equilíbrio contábil é a quantidade mínima de faturamento que uma empresa precisa para empatar receitas com despesas, ou seja, não registrar lucro nem prejuízo. 


Se ao final de determinado período, o faturamento não atingiu o ponto de equilíbrio, a empresa fechou no prejuízo. 


Mas se conseguiu ultrapassar, o negócio registrou lucro. 


Trata-se de um indicador contábil que ajuda a medir os níveis de segurança de um negócio, bem como a eficiência da política de preços e da gestão de custos e despesas.


Sendo assim, o melhor ponto de equilíbrio é sempre o menor possível. 


Afinal, quanto mais rápido a empresa chegar ao empate e começar a contabilizar lucro, mais chance de apresentar bons resultados ao final do exercício.


O ponto de equilíbrio contábil leva em consideração os cálculos da margem de contribuição em percentual, custos fixos e despesas fixas. 


Há também o ponto de equilíbrio financeiro, que considera depreciações e dívidas pagas, e ponto de equilíbrio econômico, que leva em conta o custo de oportunidade.


Mas isso é tema para outro artigo.


Para que serve o ponto de equilíbrio contábil?

Assim como outros indicadores financeiros, o ponto de equilíbrio contábil serve para medir a performance de um negócio e embasar decisões. 


Se o gestor chegar à conclusão de que o ponto de equilíbrio está alto demais para os parâmetros do negócio, pode decidir corrigir a trajetória do empreendimento basicamente de duas formas:


1.Aumentando os preços e, consequentemente, a margem de contribuição dos produtos vendidos;


2.Reduzindo custos e despesas fixas.


Margem de contribuição é o quanto sobra das receitas após deduzidos os custos e despesas variáveis.


Tem esse nome porque “contribui” com o pagamento dos gastos fixos e com a formação do lucro do negócio.


Se uma loja vendeu R$ 100, mas usou R$ 50 para cobrir gastos variáveis, a margem de contribuição foi de R$ 50 ou 50%.


Importante ressaltar também que custo é diferente de despesa no âmbito da contabilidade. 


-Custos são todos os gastos (fixos ou variáveis) relacionados à atividade principal, como mercadorias, aluguel da fábrica, matéria-prima, dentre outros;


-Despesas estão relacionadas aos gastos que não têm relação direta com atividade-fim da empresa, como conta de telefone, internet, setor administrativo, etc.


Fórmula do ponto de equilíbrio contábil

Para calcular o ponto de equilíbrio contábil de sua empresa, você precisa de três informações:


1.Margem de contribuição em percentual;


2.Custos fixos;


3.Despesas fixas.


De posse das informações, basta inseri-las na seguinte fórmula:


-Ponto de equilíbrio contábil = (custos fixos + despesas fixas) / margem de contribuição em percentual.


E como encontrar a margem de contribuição em percentual?


Primeiro, você precisa encontrar seu valor nominal por meio da seguinte fórmula:


-Margem de contribuição = receita - (custos variáveis + despesas variáveis).


Em seguida, use esta outra fórmula para encontrar a margem de contribuição em percentual:


-Margem de contribuição em percentual = (margem de contribuição / receita de vendas) x 100%.


Como calcular ponto de equilíbrio contábil

Calcular o ponto de equilíbrio contábil é simples, e vamos mostrar um exemplo para facilitar ainda mais o entendimento.


Suponhamos que uma empresa tenha custo fixo mensal de R$ 30.000, despesa fixa mensal de R$ 25.500 e margem de contribuição de 30%.


Qual o seu ponto de equilíbrio contábil?


Para descobrir, usemos a fórmula do tópico anterior:


-Ponto de equilíbrio contábil = (30.000 + 25.500) / 30%


-Ponto de equilíbrio contábil = R$ 185.000.


Neste exemplo, a empresa precisaria vender, no mínimo, R$ 185.000 para não registrar prejuízo.


A partir desse momento, o negócio começaria a registrar lucro.


Mas, afinal, R$ 185.000 é muito ou pouco?


A resposta é: depende do tipo e tamanho da empresa. 


Para ter uma noção mais fidedigna da situação financeira da companhia, é importante que você descubra o ponto de equilíbrio em percentual.


Existe outra fórmula utilizada para descobrir qual a fatia do faturamento representa o ponto de equilíbrio em percentual.


É a seguinte:


-Ponto de equilíbrio percentual = (gasto fixo / (receita - gastos variáveis)) x 100.


Para efetuar esse cálculo, você precisa ter um dado novo: o valor da receita (estimada ou apurada).


Então, qual o ponto de equilíbrio em percentual de uma empresa que fature R$ 200.0000, tenha gastos fixos de R$ 55.500 e gastos variáveis de R$ 100.000?


Usando a fórmula, chegamos ao seguinte resultado:


-Ponto de equilíbrio percentual = (R$ 55.500 / (R$ 200.000 - R$ 100.000)) x 100


-Ponto de equilíbrio percentual = 55,5%.


Ou seja, a empresa gasta mais da metade do faturamento para chegar no zero a zero.


Importância do ponto de equilíbrio contábil

O ponto de equilíbrio contábil é fundamental para descobrir o quão eficiente tem sido a empresa do ponto de vista da gestão dos gastos fixos (custos e despesas). 


Quanto menor o indicador, menos a empresa aporta dinheiro em custos e despesas fixas, o que denota ser um negócio bem gerido.


É importante ter em mente que não há um ponto de equilíbrio ideal.


Empresas de alguns setores, como o de prestação de serviços, geralmente têm gastos fixos menores do que uma indústria, por exemplo.


Os indicadores de um comércio varejista certamente são diferentes de um atacadão. 


Algumas empresas giram pouco, mas têm margens altas. Outras têm margens baixas, mas giram muito. 


Portanto, ao analisar o ponto de equilíbrio do seu negócio, certifique-se de que esteja usando os parâmetros corretos. 


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